Физические лица и ИП, желающие применять этот спецрежим, должны пройти регистрацию в качестве самозанятых, одним из способов:
- через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать через Google play или App Store
- через личный кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;
- через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие соответствующие информационное взаимодействие с ФНС России.
Применять налог на профессиональный доход могут физлица, а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору, осуществляющие реализацию собственной продукции, самостоятельно оказывающие услуги (работы, имущественные права). Например, это могут быть физлица, занимающиеся продажей продукции собственного производства, занятые в сферах оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов, косметических услуг, услуг по аренде квартир, юридических консультаций и репетиторству. При этом суммарный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
При применении спецрежима не надо подавать налоговую декларацию, применять контрольно-кассовую технику, уплачивать НДС и НДФЛ, не обязательно уплачивать страховые взносы.
«Налог на профессиональный доход» предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физлицам, и 6% - при оказании услуг и продаже юридическим лицам и ИП. При расчёте суммы налога будет автоматически предоставлен налоговый вычет, уменьшающий сумму налога на 1 % от суммы дохода, полученного от физического лица, и на 2 % от суммы дохода, полученного от юридического лица. Максимальная сумма налогового вычета составляет 10 000 руб.
Например, налогоплательщиком получен доход от физического лица в сумме 20 000 руб., от юридического лица в сумме 10 000 руб. Сумма исчисленного налога составит 1400 руб. (20 000* 4% +10 000* 6%). Налоговый вычет составит 400 руб. (20 000* 1% + 10 000* 2%). Сумма налога, подлежащая к уплате составит 1000 руб. (1400 – 400).
Учёт доходов налогоплательщика, применение налогового вычета, расчёт суммы налога с учётом налоговых ставок, контроль над ограничением по сумме доходов полностью автоматизированы. При внесении суммы полученного дохода в мобильном приложении «Мой налог» автоматически сформируется чек для клиента, а информация о продажах поступит в налоговый орган в режиме онлайн. Все произведенные начисления и предварительную сумму налога к уплате можно увидеть с помощью мобильного приложения или Личного кабинета «Мой налог» любое время в течение месяца. По итогам месяца налогоплательщику на мобильное приложение придёт информация о сумме налога, подлежащего уплате, которую при его согласии спишут банковского счёт, или он может оплатить её самостоятельно.
Подробную информацию о новом спецрежиме можно получить на сайте ФНС России в разделе «Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан».
